اشنایی با انواع نسبت های مالی

صورت های مالی چیست؟ آشنایی با انواع صورت های مالی

مشاوره مالی

تدبیر حساب با سال‌ها تجربه همکاری با صنایع مختلف این افتخار را دارد که آماده ارائه بهترین مشاوره مالی به کسب‌کار شما باشد. استفاده از خدمات مالی تدبیر حساب این امکان را به شما می‌دهد که بتوانید به‌آسانی و در کمترین زمان ممکن تصمیم بگیرید؛ تصمیماتی که دقیقا متناسب با مقتضیات کسب‌و‌کارتان است.

به‌عنوان یک مدیر، زمانی می‌توانید بهترین تصمیم را برای سازمان‌تان بگیرید که اطلاعات مالی صحیح و تحلیل‌پذیری در اختیار داشته باشید. در واقع اطلاعات مالی توسط مدیران برای سه عملکرد اصلی مدیریتی شامل؛ برنامه‌ریزی، اجرا و کنترل استفاده می‌شوند. همچنین این اطلاعات برای تعیین بودجه، تحلیل گزینه‌های مختلف از نظر هزینه‌ای، تعدیل یا تغییر برنامه‌ها و کنترل و نظارت بر فرایندهای جاری به کار می‌رود.

ما در شرکت حسابداری تدبیر حساب با بررسی و تحلیل وضعیت شرکت شما و همچنین تحلیل محیط صنعتی که در آن به فعالیت مشغولید، ریسک تصمیمات مالی شما را به حداقل خواهیم رساند. خدمت مشاوره مالی ما به شما کمک خواهد کرد که نه‌تنها از اشتباهات جلوگیری کنید بلکه فرصت‌های پیش‌رویتان را شناسایی و از آنها بیشترین استفاده را ببرید.

ایفای نقش مدیریت مالی در شرکت‌های کوچک و متوسط

مدیران و صاحبان کسب‌وکار اغلب زمان سروکله زدن با اعداد و ارقام را ندارند. آنها برای اینکه در جریان وضعیت کلی شرکت قرار بگیرند و بتوانند با حفظ دقت، با سرعت بیشتری تصمیم‌گیری کنند، از گزارش نسبت‌های مالی کمک می‌گیرند. نسبت‌های مالی زیر معمولا در این باره برای مدیران راهنما و راهگشا هستند:

• نسبت‌های سودآوری: میزان ﻣﻮفقیت ﺷﺮﻛﺖ در سودآوری؛
• نسبت‌های نقدینگی: توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌های کوتاه‌مدت؛
• نسبت‌های فعالیت: میزان ﻛﺎرآیی ﺷﺮﻛﺖ در به‌کارگیری منابع؛
• نسبت‌های اهرمی: میزان تأمین نیازهای مالی شرکت از طریق بدهی (منابع دیگر)؛
• نسبت‌های ارزش‌گذاری و رشد: میزان پتانسیل شرکت برای رشد در آینده.

البته نسبت‌های دیگری مانند کیفیت سود، کیفیت فروش و … هم وجود دارند که در صورت لزوم آنها هم محاسبه، ارائه و تحلیل می‌شوند.

اغلب مدیران با وجودی که می‌دانند این نسبت‌های مالی تصویر بسیار جامعی از وضعیت شرکتشان ارائه می‌دهد اما کمتر از آن استفاده می‌کنند؛ چون تحلیل وضعیت با این نسبت‌ها اصول خاصی دارد. همچنین به تجربه زیادی در زمینه تصمیم‌گیری نیاز دارد.

ما در تدبیر حساب نسبت‌های مالی را متناسب با مقتضیات شرکت شما و با توجه به شاخص‌های موجود در صنعت، همچنین با توجه به اطلاعات سال‌های پیشین، تحلیل می‌کنیم.

در گام بعد، تلاش می‌کنیم تا علت بهبود یا تضعیف هر نسبت را برایتان ریشه‌یابی کنیم. در نهایت راهکارهای پیشنهادی‌مان را برای خروج از بحران یا افزایش بهره‌وری اشنایی با انواع نسبت های مالی مالی و عملیاتی به شما ارائه می‌دهیم.

سند نهایی مشاوره مالی به شما کمک می‌کند نقاط قوت و ضعف کسب‌وکار خود را شناسایی کنید. همچنین بهترین راهکارها را برای بهبود نقاط ضعف و بهره‌گیری از نقات قوت مالی شرکتتان به کار بگیرید.

اصلاح حساب‌ها

در همه شرکت‌ها دلایل مختلفی مثل عدم تسلط کافی به استانداردهای حسابداری و جزئیات فرایندی شرکت، نبودن هماهنگی بین تمامی کارمندان بخش مالی و حسابداری و … باعث می‌شود خطاهایی در امور مالی شرکت رخ دهد. این خطاها علاوه بر اینکه سبب می‌شوند گزارش‌های مالی نهایی قابل اعتماد نباشند، حتی می‌توانند شما را با مشکلات بیمه‌ای و مالیاتی جبران‌ناپذیری مواجه کنند.

تدبیرحساب با بررسی تمامی اسناد، مدارک و حساب‌های دریافتنی و پرداختنی، همه خطاهای موجود و مغایرت‌ها را شناسایی و رفع می‌کند تا این نگرانی‌ها کاملا برای شما برطرف شود.

پیش‌حسابرسی بیمه

همان‌طور که می‌دانید بسیاری از پرداختی شرکت‌ها مشمول بیمه می‌شوند و باید مبالغ بیمه آنها پرداخت شود، به همین دلیل هر سال بخشی از تمام شرکت‌ها توسط بیمه حسابرسی می‌شوند.

جالب است بدانید در بسیاری از شرکت‌ها بخصوص شرکت‌های پیمانکاری و تولیدی، مبالغ مربوط به بیمه با اختلاف زیادی از مالیات بیشتر است. نکته مهم اینجاست که پس از صدور مالیات، شما فرصت اعتراض و درخواست بررسی مجدد پرونده را دارید، اما شرایط دادرسی در حسابرسی بیمه بسیار ضعیف اشنایی با انواع نسبت های مالی و محدود است، بنابراین احتمال کمی وجود دارد تا نتایج پرونده شما تغییر کند.

پس بهتر است قبل از حضور حسابرسان بیمه آماده باشید؛ یک بار این حسابرسی را انجام دهید تا مواردی را که ایجاد مشکل می‌کنند، شناسایی و در صورت لزوم اصلاح کنید. به‌عنوان مثال اگر تفکیک‌های لازم در فاکتورها انجام نشده باشد شما باید برای مواردی که نیاز نیست هم بیمه پرداخت کنید.

ما در تدبیرحساب مطابق قوانین تأمین اجتماعی و بخش‌نامه درآمدی، دفاتر شرکت‌تان را بررسی می‌کنیم؛ سپس همه تغییرات لازم را انجام می‌دهیم تا ریسک پرداخت بیمه‌های سنگین را برایتان به حداقل برسانیم. همچنین با ارائه مشاوره مالیاتی و خدمات مالیاتی نیز شما را در مسیر امن مالیاتی همراهی می‌کنیم.

مشاوره مالی در حوزه منابع انسانی

ارائه مشاوره در حوزه منابع انسانی در حیطه قوانین آمره کار و تامین اجتماعی و محاسبات سیستم حقوق و دستمزد پرسنل شما، از دیگر خدمات قابل ارائه تدبیر حساب در این حوزه است. همچنین با توجه به تغییرات قوانین تامین اجتماعی در خصوص حسابرسی دفاتر، به لحاظ رعایت قانون مزبور و خصوصا ماده ۳۸ آن، ما در تدبیرحساب یک سرویس کاملا اختصاصی برای بررسی دفاتر و مدارک‌تان با هدف عاری بودن از هرگونه خطایی که منجر به اخذ حق بیمه و جرائم بسیار گزاف شود، ارائه می‌کنیم.

مشاوره در حوزه تامین مالی

مشاوره در حوزه تامین مالی برای شروع یا توسعه پروژه‌های شما از دیگر خدمات قابل ارائه در حوزه مشاوره مالی این شرکت است. ما با تکیه بر شبکه‌ای از سرمایه‌گذاران در تامین مالی و نظارت بر شراکت پروژه‌های سود آور و اثربخش شما را یاری می‌کنیم.

مشاوره مالی در حوزه ارتباطات بین المللی و شرکای خارجی

خوشبختانه پس از کنار گذاشتن شرایط تحریم در کشور و باز شدن نسبی دروازه های تجارت بین المللی در کشورمان، تعداد زیادی از سرمایه گذاران و فعالان اقتصادی خارجی به کشورمان وارد شده‌اند و در حال مذاکره با اشخاص ایرانی هستند. ما در تدبیر حساب توانسته‌ایم به کمک ارتباط با موسسات حسابداری بین الملل، تجربه کافی برای تهیه اطلاعات و گزارشات مورد نیاز اشخاص بین‌الملل برای سرمایه‌گذاری یا شراکت با اشخاص ایرانی را به دست آوریم. در حال حاضر می‌توانیم در این مسیر نیز شما را همراهی کنیم و بدین گونه شما را از سر درگمی ناشی از انبوه از اطلاعات مورد درخواست نجات دهیم.

ما در تدبیرحساب، برای تسهیل و شفاف سازی ارائه این سرویس‌ها، یک بستر ارتباطی آنلاین تحت عنوان پنل شخصی مشاوره در وب‌سایت تدبیرحساب به شما اختصاص می‌دهیم. به این ترتیب شما می‌توانید موارد مورد بحث و سوالات‌تان را به راحتی در آن قسمت مطرح کنید تا کارشناسان ما دراسرع وقت پاسخگوی شما عزیزان باشند.در ضمن شما عزیزان می توانید برای آشنایی با دیگر سرویس های ما در تدبیر حساب به صفحه خدمات حسابداری سر بزنید .

از اصلی‌ترین وظایف ما در تدبیرحساب؛ توانمند کردن شما برای اتخاذ بهترین تصمیمات مالی است.

آشنایی با صورت ‌های مالی حسابداری

آشنایی با صورت‌ های مالی حسابداری برای هرشرکت جهت رسیدن به سود و سرمایه بالا از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. همان‌طور که می‌دانید سرمایه‌گذاران همواره درپی یافتن سازمانی مورد اعتماد بوده که با قرار دادن سرمایه خود در آن در یک دوره زمانی خاص به بالاترین سود ممکن دست یابند؛ از طرفی مدیران هر شرکت نیز در پی جذب سرمایه، رشد و توسعه شرکت خود بوده و برای جلب اعتماد سرمایه‌گذاران لازم است که با اطلاع از وضعیت مالی سازمان خود به کمک صورت ‌های مالی، بهترین تصمیمات را جهت بهبود وضعیت اقتصادی آن اتخاد کنند. برای آشنایی بیشتر با صورت‌ های مالی یک شرکت در ادامه با ما همراه باشید..

صورت‌ های مالی حسابداری هر سازمان به طور ساده، گزارشی مرتبط با اطلاعات اقتصادی فعالیت‌های آن سازمان می‌باشد. این صورت ‌ها دست‌کم سالانه یک بار و در برخی مواقع برای دوره‌های مالی شش‌ماهه یا کمتر نیز تهیه می‌شوند.

چرا صورت ‌های مالی حسابداری تهیه می‌شوند؟

هدف اصلی تهیه صورت ‌های مالی، خلاصه و طبقه‌بندی کردن اطلاعات جهت در دست داشتن گزارشی جامع و مشخص از کلیه عملکردها و آخرین وضعیت‌های مالی سازمان بوده که از این اطلاعات برای اخذ تصمیمات اقتصادی صحیح سازمان استفاده می‌شود.

صورت‌ های مالی چگونه تهیه و تنظیم می‌ شوند؟

این صورت‌ها توسط حسابداران شرکت تهیه و تنظیم شده و توسط اشنایی با انواع نسبت های مالی مدیران تحلیل می‌گردند. به یاد داشته باشید که نگه‌داری محرمانه اطلاعات صورت ‌های مالی بسیار مهم می‌باشد چرا که کلیه این اطلاعات شامل نقاط قوت و ضعف شرکت بوده و نباید در اختیار رقبا قرار گیرند.

انواع صورت ‌های مالی کدامند؟

انواع آن‌ها شامل صورت ‌های مالی اساسی و توضیحات همراه با این صورت‌ها بوده که صورت ‌های مالی اساسی عبارتند از:

• ترازنامه
• صورت سود و زیان
• صورت جریان وجوه نقد
• صورت سود و زیان جامع

توجه کنید که یادداشت‌ها و توضیحات ضمیمه هر صورت مالی به اندازه خود آن صورت دارای اهمیت بوده و بهتر است قبل از بررسی صورت مالی، یادداشت‌های ضمیمه آن مطالعه شوند.

ترازنامه

ترازنامه مشخص می‌کند که شرکت موردنظر چه‌مقدار دارایی و چه‌مقدار بدهی داشته تا از تفاوت دارایی‌ها و بدهی‌ها، حقوق صاحبان سهام آن شرکت را مشخص کند. در واقع محاسبه ترازنامه توسط معادله اصلی حسابداری انجام می‌گیرد.
دارایی ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سهام (سرمایه)
در گزارش ترازنامه نیز دارایی‌ها که شامل دارایی‌های ثابت و جاری می‌باشند در سمت راست و بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام در سمت چپ نوشته می‌شوند؛ علت این است که حقوق صاحبان سهام نیز نوعی بدهی محسوب می‌شود و شرکت همواره به سهامداران بدهکار می‌باشد. قابل ذکر است که هرچه میزان بدهی شرکت نسبت به دارایی آن بیشتر باشد، ریسک بالاتر رفته و در تهیه صورت ‌های مالی دقت بیشتری صرف می‌شود.

صورت سود و زیان

اطلاع از میزان سود و زیان سازمان از اهمیت خاصی برخوردارد است. هرشرکت موظف است میزان سودآوری خود را در هر سال مالی به سهامداران خود گزارش کند که به نوعی بیان‌گر نحوه عملکرد شرکت در آن سال مالی می‌باشد؛ همچنین میزان سود هرشرکت می‌تواند ارزش سهام آن شرکت را در بورس بالا ببرد؛ در واقع هرچه سودآوری یک شرکت نسبت به قیمت سهامش در بورس بیشتر باشد ارزش سهم آن بالاتر می‌رود. اما چگونه می‌توان از میزان سود حاصل مطلع شد؟

بهترین راه جهت تعیین میزان سود حاصل شرکت در پایان دوره مالی آن تهیه صورت سود و زیان می‌باشد. این صورت مالی در واقع نشان‌دهنده آن است که از فعالیت‌های شرکت در یک دوره زمانی مشخص، چگونه و چه مقدار پول به دست آمده و خرج شده است. سود خالص طبق اصل تطابق از کسر هزینه‌های آن دوره مالی از درآمدهای همان دوره مالی به دست می‌آید.
هزینه‌ها – درآمدها = سودخالص
دو روش برای تهیه صورت سود و زیان وجود دارد: در روش یک مرحله‌ای تمامی درآمدها و هزینه‌ها را محاسبه کرده و با کسر هزینه‌ها از درآمدها، به سود دست می‌یابیم. در روش دورمرحله‌ای ابتدا تفاضل درآمدهای عملیاتی و هزینه‌های عملیاتی را محاسبه می‌کنیم؛ سپس تفاضل درآمدهای غیرعملیاتی و هزینه‌های غیرعملیاتی را به دست می‌آوریم و در پایان از کسر این دور از یکدیگر سود را محاسبه می‌کنیم. بنابراین ابعاد مختلفی از هزینه‌ها و درآمدها از جمله درآمد عملیاتی و غیرعملیاتی، هزینه‌های مالی و نیز هزینه‌های عملیاتی و غیرعملیاتی در این صورت مالی درنظر گرفته می‌شوند.

ارزش‌گذاری

ارزش‌گذاری فرآیندی است که در آن ارزش جاری یک دارایی یا شرکت بر اساس مقایسه آن دارایی با دارایی‌های مشابه یا بر اساس ارزش فعلی متغیرهایی که بازده آتی دارایی به آن اشنایی با انواع نسبت های مالی بستگی دارد،‌ تعیین می‌گردد. مفهوم ارزش و ارزش‌گذاری از جمله مفاهیمی است که به کلیه فعالیت‌های مالی اعم از تأمین مالی، سرمایه‌گذاری و مدیریت پرتفوی، امور مالی شرکت‌ها و تجدید ساختار مالی آن‌ها گره خورده و هر یک از این فعالیت‌ها به نوعی در بخشی از فرآیند فعالیت عملیاتی خود نیازمند ارزش‌گذاری هستند. ارزش‌گذاری اصولی و صحیح دارایی‌ها، نقش عمده‌ای در تخصیص بهینه سرمایه ایفا می‌کند. در ارزش‌گذاری تلاش می‌گردد با یکپارچه کردن مفاهیم و مدل‌های متنوع، ازجمله جریان نقدی تنزیل شده، تحلیل صورت‌های مالی، محاسبه نسبت‌های مالی، هزینه متوسط موزون سرمایه، قیمت‌گذاری دارایی‌های سرمایه‌ای و سپر مالیاتی، به یک نتیجه واحد و دقیق، یعنی اندازه‌گیری و مدیریت ارزش‌دارایی مالی دست یافت؛ زیرا ارزش‌گذاری مبنای کلیه تصمیمات سرمایه‌گذاری در بازار سرمایه است.

دلایل ارزش‌گذاری

مؤسسات اقتصادی به دلایل متفاوتی ممکن است نیازمند استفاده از خدمات ارزش‌گذاری باشند، اهم این موارد به شرح زیر می‌باشد.

صورت های مالی چیست؟ آشنایی با انواع صورت های مالی

برای تحلیل و ارزیابی فعالیت های مالی شرکتی که در خرید و فروش سهام و معاملات آن شرکت می کنید، احتیاج به گزارشاتی دارید که بر اساس استانداردها و اصول حسابداری تهیه و تولید شده باشند. صورت های مالی نامی است که بر این گزارشات گذاشته شده است. این صورت ها انواعی دارند که هر کدام اطلاعاتی متفاوت و ارزشمند در رابطه با حساب های آن شرکت و یا سازمان مذکور به ما می دهند. با تجزیه و تحلیل این گزارشات می توان از اطلاعات کلی و جزئی حساب ها و مسائل مالی شرکت با خبر شد.

صورت های مالی چیست؟ آشنایی با انواع صورت های مالی

صورت های مالی

تمام شرکت های خصوصی و یا نیمه خصوصی، باید نتایج فعالیت های خود در یک دوره زمانی خاص را به صورت گزارش هایی ارائه دهند. این گزارش ها که دارای چارچوب و شکلی خاص هستند، صورت های مالی نام دارند. به طور خلاصه می توان گفت صورت های مالی گزارش های استانداردی از وضعیت مالی شرکت در یک دوره مشخص هستند. این صورت ها باید توسط اصول حسابداری و استانداردهایی مشخص تهیه بشوند.

در واقع باید به گونه ای اشنایی با انواع نسبت های مالی باشند که دقیق ترین و کامل ترین اطلاعات را در رابطه با آن شرکت خاص ارائه بدهند. این گزارشات که درون سازمانی و یا برون سازمانی هستند، تمامی جزئیات فعالیت های اقتصادی آن سازمان و یا واحد اقتصادی که شامل، سود و اشنایی با انواع نسبت های مالی زیان، هزینه ها، حقوق صاحبان سهام و.. است را در بر دارند. (1)

شرکت هایی که در بورس هستند و افراد مختلف در خرید و فروش سهام آن ها مشارکت می کنند نیز از این تعاریف مستثنی نیستند. آن ها باید صورت های مالی خود را تهیه کرده و ارائه دهند تا کلیه سهام داران و سرمایه گذاران از وضعیت مالی و نحوه فعالیت شرکت با خبر باشند. پس می توان به طور کلی گفت هدف از تهیه و آماده سازی صورت ها یا گزارش های مالی، ارائه اطلاعات خلاصه شده و طبقه بندی شده از وضعیت شرکت یا سازمان است؛ آن هم به گونه ای که برای سهام داران و اعضا قابل استفاده و سودمند باشد.

بنابراین آن ها می توانند از آن برای اتخاذ تصمیم های اقتصادی خود و ارزیابی ها استفاده کنند. استاندارد هایی که تهیه این گزارشات باید براساس آن ها باشد، توسط دولت تدوین و ابلاغ می شوند. اما چه کسی این صورت ها را تهیه می کند؟ صورت های مالی شرکت ها توسط گروه اشنایی با انواع نسبت های مالی حسابرسی درون سازمانی یا برون سازمانی تهیه و ارائه می شوند.

در حسابرسی این صورت ها تمامی خطاها و اشکالات سهوی و یا عمدی شناسایی شده و جهت جلوگیری از هرگونه فساد مالی، شفاف سازی می شود. حال آن چه ما در اینجا به شما ارائه می دهیم، انواع این صورت های مالی و تعریف مختصری از هر کدام است؛ پس در ادامه با ما باشید. (2)

انواع صورت های مالی کدامند؟

به طور کلی شش نوع صورت مالی وجود دارد که چهار نوع از آن ها را صورت های مالی اساسی می نامند.

2.صورتحساب سود و زیان انباشته

3.صورت حساب گردش سود و زیان جامع

4.صورت گردش وجوه نقد( cash flow statement )

5.صورت مالی میان دوره ای

توجه داشته باشید که شماره یک تا چهار، از نوع اساسی هستند.

ترازنامه

این صورت مالی دارای سه عنصر دارایی، بدهی و حقوق صاحبان سرمایه است. در تعریف ترازنامه می توان گفت که وضعیت مالی یک واحد تجاری را در مدت زمانی مشخص نشان می دهد. با توجه به ترازنامه یک واحد تجاری و یا یک شرکت می توان از میزان بدهی، سرمایه و دارایی آن با خبر شد.

در این صورت مالی می توان گفت دارایی عبارت است از آن چه که شرکت از مبادلات گذشته به دست آورده است و در آینده از آن ها نفع اقتصادی خواهد برد تعریف کرد. بدهی نیز وجهی است که بر اساس تعهدات گذشته باید در آینده خرج شود و باعث کاهش منابع اقتصادی شرکت می شود.

همچنین حقوق صاحبان سهام نیز تفاوت بین دارایی ها و بدهی ها محسوب می‌شود. در واقع می توان از حقوق صاحبان سهام به عنوان دارایی های خالص نام برد؛ نام دیگر حقوق صاحبان سهام، حقوق مالکانه هست.

صورت سود و زیان

از طریق این صورت مشخص می شود که یک شرکت یا یک واحد تجاری در یک دوره مشخص زمانی چه مقدار درآمد، هزینه، سود و زیان داشته است. نام های دیگری از جمله صورت عملیات شرکت، یا صورت درآمدها بر این صورت مالی تعلق گرفته است. بر اساس این گزارش، برای به دست آورن و محاسبه سود هر دوره باید هزینه های هر دوره از درآمد های همان دوره کسر شود. این صورت مالی گزارشی است که سرمایه گذاران اساساً از آن برای ارزشیابی استفاده می کنند.

صورت سود و زیان جامع

• سود یا زیان خالص دوره طبق صورت سود و زیان

• سایر درآمدها و هزینه های شناسایی شده به تفکیک

صورت جریان وجه نقد

در یک دوره زمانی مشخص در یک شرکت یا یک واحد تجاری، فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و تأمین مالی مختلفی رخ می دهد. این فعالیت ها باعث به وجود آوردن تغییراتی در وجه نقد شرکت می شوند که گزارشی که شامل این تغییرات باشد را صورت مالی جریان وجه نقد می گویند. این فعالیت ها بدین گونه تعریف می شوند:

-فعالیت های عملیاتی

این ها به فعالیت های اصلی درآمد شرکت مرتبط هستند. در واقع مبادلات و رویداد های اقتصادی اثراتی دارند که جریان ها نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی را موجب می شوند و آن ها در تعیین سود عملیاتی لحاظ می شوند. نکته ی دیگر اینکه این فعالیت ها مربوط به دارایی های جاری و بدهی های جاری هستند.

-فعالیت های سرمایه گذاری

این فعالیت ها شامل اعطای وام و وصولی های اقساط آن، خرید و فروش دارایی های ثابتی که انتظار می رود سال ها برای شرکت درآمد کسب نمایند و خرید و فروش اوراق بهادار است؛ این فعالیت ها مربوط به دارایی های غیر جاری هستند.

-فعالیت های تامین مالی

این فعالیت ها نیز شامل قرض وجه نقد از اعتبار دهندگان و بازگشت مبالغ قرض شده و دریافت منابع از مالکان و بازپرداخت سرمایه گذاری آن ها است. به بیان دیگر آن ها مربوط به بدهی های غیر جاری و حقوق صاحبان سهام اند. (3)

حال اطلاعاتی که از این گزارش ها می توان به دست آورد عبارتند از:

اطلاعاتی درباره دریافتی ها و پرداختی های نقدی شرکت در طول دوره مالی

اطلاعاتی درباره فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی شرکت

درک تاثیر حسابداری تعهدی بر جریان های نقدی.

به طور کلی تحلیل گران با استفاده از اطلاعاتی که از صورت جریان وجه نقد به دست می آورند، می توانند نقدینگی شرکت، توانایی ایفای تعهدات و انعطاف پذیری مالی را ارزیابی کنند. (3)

اطلاعات پیوست چیست؟

اطلاعات پیوست یا همان یادداشت های توضیحی، یک بخش مهم و جدا نشدنی از صورت های مالی هستند. این اطلاعات منابع ارزنده ای در مورد این گزارش ها به شمار می روند. یکی از ویژگی هایی که صورت های مالی دارند، خلاصه بودن آن هاست. بدان معنا که فرد با یک نگاه اجمالی به هر کدام از این صورت ها می تواند اطلاعاتی کلی در مورد آن شرکت یا سازمان به دست بیاورد.

• در آن ها ذکر شده باشد که صورت های مالی بر اساس استانداردهای حسابداری تهیه و تولید شده اند.

• ذکر رویه های حسابداری که در خصوص معاملات و رویداد های با اهمیت اعمال شده اند.

• مواردی را ذکر کنند که در قسمت های دیگر صورت های مالی آورده نشده اند اما بیان آن ها طبق استاندارد ها الزامی ست.

• ذکر تمامی مواردی که در جهت هر چه روشن تر کردن مفهوم برای مخاطب ضروری است.

ویژگی های صورت های مالی

• به صورت کاملاً منصفانه ارائه می شوند.

• آن ها بر مبنای تعهدی حسابداری هستند. در مبنای تعهدی معاملات در زمان وقوع آن ها شناسایی شده و در اسناد و مدارک حسابداری ثبت می شوند و بعد از آن در صورت های مالی دوره های مربوطه انعکاس می یابند.

• این صورت ها بر اساس این فرض تهیه می شوند که شرکت یا سازمان به فعالیت خود ادامه خواهد داد؛ مگر اینکه مدیریت آن بخواهد و یا مجبور شود آن را منحل کند.

• بین دوره ها، یکنواختی وجود دارد.

• صورت های مالی بدون هیچ گونه تحریف، حذف و سانسور هستند. زیرا هر گونه تغییر می تواند بر تصمیمات استفاده کننده از این صورت ها تأثیر بگذارد.

• این صورت ها دارای اطلاعاتی هستند که می توان عمل مقایسه با دوره های پیشین را انجام داد. (3)

نمونه هایی از استفاده از صورت های مالی

حال در اینجا چند نمونه از استفاده از این صورت های مالی در تجزیه و تحلیل های مختلف را می آوریم تا هرچه بیش تر مورد استفاده این گزارشات برای شما روشن شود.

1.استفاده از آن ها در بررسی نسبت های نقدینگی، ارزیابی و بررسی میزان توان مالی شرکت در بازپرداخت بدهی های کوتاه مدت و بازپرداخت تسهیلات مالی دریافتی.

2.می توان با استفاده از این صورت ها، استفاده بهینه از دارایی های ثابت و منابع سرمایه ای شرکت را بررسی کرد.

3.وضعیت ساختار سرمایه و ساختار منابع انسانی با تحلیل صورت های مالی مشخص می شود.

4.ارزیابی پروژه ها و طرح های در دست اجرا با تجزیه و تحلیل این گزارشات امکان پذیر است.

5.با بررسی این گزارشات می توان مشخص کرد که میزان توان و قدرت واحد تجاری در جذب مشتریان جدید و حفظ مشتریان قدیم چقدر است.

6.اقلام هزینه و بهای تمام شده کالای ساخته شده و فروش رفته با توجه به این گزارشات تجزیه و تحلیل می شود.

7.نسبت های عملیات را با استفاده از این صورت ها می توان بررسی کرد. بدین معنا که فرآیند گردش کالا و تولید آن را از هنگام تأمین مواد اولیه، تولید آن، فروش و در انتها نقد شوندگی را می توان تجزیه و تحلیل کرد.

جمع بندی و نتیجه گیری

آن چه در اینجا به آن پرداختیم یک توضیح مختصر از صورت های مالی بود. اینگونه بیان کردیم که این صورت ها در واقع گزارش هایی هستند که بر اساس اصول و استاندارهایی ملی یا بین المللی تهیه می شوند.

شرکت ها یا سازمان های مختلف این صورت ها را در بخش حسابداری خود تهیه کرده و سهام داران و سرمایه گذاران از طریق آن ها می توانند اطلاعات جزئی و کلی در مورد همه ی حساب های آن شرکت به دست بیاورند. انواع مختلف این گزارشات را برشمردیم و تعریفی مختصر از هر کدام ارائه دادیم.

در انتها از ویژگی های این صورت های مالی نیز اشنایی با انواع نسبت های مالی سخن به میان آوردیم. امید داریم که از این محتوا اطلاعاتی سودمند در این زمینه کسب کرده باشید.

تجزیه و تحلیل صورت‌های مالی

مطالب ارائه شده در این دوره آموزشی، به درک هرچه بهتر شما نسبت به صورت‌های مالی کمک خواهد کرد. این دوره یکی از ماژول‌های اساسی دوره‌های مدیریت، اقتصاد، MBA و آزمون‌هایی مانند اصول بازار سرمایه است.

دوره های آموزش مالی، سرمایه گذاری و اقتصادی مجازی مرتبط با این دوره:

آنچه در انتهای دوره می آموزید:

1. آشنایی با اصول حسابداری
2. صورت های مالی
3. درک و تجزیه و تحلیل انواع صورت های مالی
4. از جمله صورت سود و زیان
5. ترازنامه
6. صورت سود و زیان جامع
7. صورت گردش وجوه نقد
8. نسبت های مالی
9. نسبت های سودآوری
10. نسبت های نقدینگی
11. نسبت های اهرمی
12. نسبت های فعالیت
13. فرمول چرخه عملیاتی
اشنایی با انواع نسبت های مالی
14. فرمول دوره وصول مطالبات
15. فرمول دوره گردش کالا
16. فرمول چرخه وجوه نقد
17. فرمول پرداخت بدهی
18. نسبت های محافظه کارانه
19. .

و بسیاری دیگر که برای تمام مدیران از جمله مدیران مالی، مدیران بازاریابی، مدیران تولید، مدیران حسابدرای و حتی برخی از کارکنان می تواند یسیار سودمند باشد بطوری که ممکن است باعث ارتقای شغلی شود و افزایش حقوق نیز گردد.

همچنین برای سرمایه داران و سرمایه گذاران عزیز که قصد دارند پول خود را در جایی امن و مطمئن و همین طور سودآوری مورد سرمایه گذاری قرار دهند قطعا مفید واقع خواهد شد.

از این گذشته دانشجویان مدیریت از جمله مدیریت مالی، مدیریت بازاریابی، مدیریت کارافرینی، مدیریت صنعتی، مدیریت دولتی و مدیریت بیمه برای عمیق تر شدن درک آنها از این مباحث می تواند مثمر ثمر باشد.

الیته ناگفته نماند که اشخاصی که می خواهند وارد بازار بورس شوند نیاز هست آزمون اصول بازار سرمایه را بدهند که پیش نیاز ورود به این صنعت سودآور هست.

دکتر محمد احمدی

مشاور و مدرس مالی و سرمایه گذاری

توضیحات

مطالب ارائه شده در این دوره اشنایی با انواع نسبت های مالی اشنایی با انواع نسبت های مالی آموزشی، به درک هرچه بهتر شما نسبت به صورت‌های مالی کمک خواهد کرد. این دوره یکی از ماژول‌های اساسی دوره‌های مدیریت، اقتصاد، MBA و آزمون‌هایی مانند اصول بازار سرمایه است.

دوره های آموزش مالی، سرمایه گذاری و اقتصادی مجازی مرتبط با این دوره:اشنایی با انواع نسبت های مالی

آنچه در انتهای دوره می آموزید:

1. آشنایی با اصول حسابداری
2. صورت های مالی
3. درک و تجزیه و تحلیل انواع صورت های مالی
4. از جمله صورت سود و زیان
5. ترازنامه
6. صورت سود و زیان جامع
7. صورت گردش وجوه نقد
8. نسبت های مالی
9. نسبت های سودآوری
10. نسبت های نقدینگی
11. نسبت های اهرمی
12. نسبت های فعالیت
13. فرمول چرخه عملیاتی
14. فرمول دوره وصول مطالبات
15. فرمول دوره گردش کالا
16. فرمول چرخه وجوه نقد
17. فرمول پرداخت بدهی
18. نسبت های محافظه کارانه
19. .

و بسیاری دیگر که برای تمام مدیران از جمله مدیران مالی، مدیران بازاریابی، مدیران تولید، مدیران حسابدرای و حتی برخی از کارکنان می تواند یسیار سودمند باشد بطوری که ممکن است باعث ارتقای شغلی شود و افزایش حقوق نیز گردد.

همچنین برای سرمایه داران و سرمایه گذاران عزیز که قصد دارند پول خود را در جایی امن و مطمئن و همین طور سودآوری مورد سرمایه گذاری قرار دهند قطعا مفید واقع خواهد شد.

از این گذشته دانشجویان مدیریت از جمله مدیریت مالی، مدیریت بازاریابی، مدیریت کارافرینی، مدیریت صنعتی، مدیریت دولتی و مدیریت بیمه برای عمیق تر شدن درک آنها از این مباحث می تواند مثمر ثمر باشد.

الیته ناگفته نماند که اشخاصی که می خواهند وارد بازار بورس شوند نیاز هست آزمون اصول بازار سرمایه را بدهند که پیش نیاز ورود به این صنعت سودآور هست.